Proyecto para eximir a sociedades extranjeras del registro de beneficiarios finales quedó archivado
El expediente 22124, que proponía excluir del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales a ciertas entidades jurídicas extranjeras, venció su plazo cuatrienal el 4 de agosto de 2024 y no se convirtió en ley.
Título oficial REFORMA AL ARTÍCULO 5 DE LA LEY PARA MEJOR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL DEL 14 DE DICIEMBRE DEL 2016
A quién le toca
- Entidades jurídicas extranjeras con cédula jurídica en Costa Rica que no tienen domicilio, capital social ni actividad económica en el país
- Representantes legales de esas entidades, que no tienen documento Dimex ni firma digital
- El Banco Central de Costa Rica, que recibe el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales
A quién beneficia
- Las entidades extranjeras en esa situación habrían quedado eximidas de presentar el registro
- Se evitaba que declararan información que no tienen, como domicilio social o cantidad de acciones
Qué cambia
- El proyecto no se convirtió en ley porque venció el plazo cuatrienal el 4 de agosto de 2024
- La obligación del artículo 5 de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal sigue vigente tal como está
- El expediente quedó en etapa de comisión y nunca llegó al Plenario
La explicación completa
Qué propone
El proyecto de ley 22124 proponía reformar el artículo 5 de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, del 14 de diciembre de 2016 1. Esa ley obliga a todas las personas jurídicas o estructuras jurídicas domiciliadas en el país a dar al Banco Central de Costa Rica el registro o la indicación de sus accionistas y beneficiarios finales con participación sustantiva (art. 5).
La reforma proponía excluir de esa obligación a las entidades jurídicas que el Registro Nacional inscribió y les asignó cédula jurídica, pero que no están domiciliadas en Costa Rica, no tienen capital social inscrito en el país y no realizan actividad económica en el territorio (art. 5).
El texto explica que esas entidades no tienen la información que pide el registro: domicilio social, actividad económica inscrita, capital social, cantidad total de acciones, acciones en cartera y valor unitario de cada acción (art. 5). Tampoco pueden obtener la firma digital porque su representante legal no tiene documento de identidad migratorio para extranjeros (Dimex).
La propuesta era de la diputada Ana Karine Niño Gutiérrez y se presentó el 11 de agosto de 2020 (art. 5).
En qué va el trámite
El proyecto está archivado. Venció su plazo cuatrienal el 4 de agosto de 2024, cuatro años después de que inició su trámite el 4 de agosto de 2020 1.
El expediente pasó por la Comisión de Asuntos Hacendarios y luego por la Comisión de Asuntos Económicos, pero nunca llegó al Plenario para primer debate 1. El último movimiento registrado fue el 20 de octubre de 2020, cuando la Comisión Económica lo incluyó en el orden del día.
Para que un proyecto sea ley necesita dos debates en la Asamblea, cada uno en día distinto no consecutivo, la aprobación de los diputados y la firma del Poder Ejecutivo Constitución, art. 124. Este proyecto no superó la etapa de comisión.
Lo que se dijo en la Asamblea
La grabación disponible es de una audiencia de 2016 sobre la ley original de fraude fiscal, no sobre este proyecto de reforma de 2020. En esa audiencia, el intendente general de la Superintendencia General de Entidades Financieras, Mauricio Mesa Ramírez, dijo que no tenían sugerencias significativas sobre el proyecto de fraude fiscal 00:00:11.
Mesa explicó que las sugerencias se hicieron en forma conjunta con la Conass, Sugeval y Supen 00:00:27. También dijo que el criterio enviado a comisión considera que se deben incluir las entidades que tengan que ver con seguros, pensiones y valores 00:00:44.
El asesor jurídico de la Sugef, Rodríguez Zumbado, dijo que el sistema actual del Banco Central es fuerte y que nunca se han dado cuenta de alguna fuga de información desde que se creó en 1998 00:01:00. Agregó que si se diera un mal uso ya existen consecuencias laborales y penales para quien cometa la falta 00:01:10.
Frente a la Constitución
El Censo no encontró un choque directo entre lo que proponía este proyecto y los artículos de la Constitución incluidos en el dossier.
La Constitución dice que la potestad de legislar reside en el pueblo y que la Asamblea Legislativa la ejerce por medio del sufragio Constitución, art. 105. El proyecto era una reforma de ley ordinaria presentada por una diputada, lo cual calza con la iniciativa legislativa que permite a cualquier miembro de la Asamblea proponer leyes Constitución, art. 123.
El artículo 24 de la Constitución garantiza el derecho a la intimidad y al secreto de las comunicaciones, e indica que una ley aprobada por dos tercios de los diputados fijará en qué casos los Tribunales pueden revisar documentos privados Constitución, art. 24. El proyecto no tocaba ese artículo ni cambiaba las reglas sobre intimidad.
El artículo 30 garantiza el libre acceso a los departamentos administrativos para informarse sobre asuntos de interés público Constitución, art. 30. La reforma reducía la información que ciertas entidades extranjeras debían entregar al Banco Central, pero no limitaba el acceso a información pública de las instituciones del Estado.
Qué puede hacer usted
Este proyecto ya no está en trámite, así que las herramientas para incidir en una comisión o en el Plenario no sirven para este caso. Lo que sí puede hacer es informarse sobre el estado de cualquier proyecto en la corriente legislativa.
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Consulte el expediente en el Sistema de Información Legislativa de la Asamblea. La guía explica que la Oficina de Iniciativa Popular brinda información inmediata sobre el estado de tramitación de los proyectos de ley y las órdenes del día guía, p. 27.
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Si quiere proponer una idea de ley sobre este tema, puede llenar el formulario web de la Asamblea. La guía aclara que esas propuestas no tienen garantía de ser acogidas, discutidas ni votadas guía, p. 27.
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Si su interés es que se discuta un proyecto de ley, la iniciativa popular requiere reunir al menos el 5% de las firmas del padrón electoral y el TSE traslada el proyecto a la Asamblea guía, p. 26. La Constitución excluye de ese mecanismo los proyectos sobre materia tributaria o fiscal Constitución, art. 105.
Lo que no sabemos
El dossier no dice por qué el proyecto no avanzó después del 20 de octubre de 2020.
El dossier no incluye el texto completo del artículo 5 original de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, solo la parte que el proyecto citaba.
El dossier no dice cuántas entidades jurídicas extranjeras estaban obligadas a presentar el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.
El dossier no incluye el informe de la Comisión de Asuntos Hacendarios ni el de la Comisión de Asuntos Económicos sobre este proyecto.
La Constitución y esta ley, lado a ladoSin choque aparente
El Censo no encontró un choque directo entre el proyecto archivado y los artículos constitucionales del dossier. La iniciativa de una diputada calza con el artículo 123 y el trámite de dos debates está en el artículo 124.
Constitución, art. 123"Durante las sesiones ordinarias, la iniciativa para formar las leyes le corresponde a cualquier miembro de la Asamblea Legislativa, al Poder Ejecutivo, por medio de los ministros de Gobierno y al cinco por ciento (5%) como mínimo, de los ciudadanos inscritos en el padrón electoral, si el proyecto es de iniciativa popular."
Esta ley, art. Único"Ana Karine Niño Gutiérrez Diputada"
Sin choque aparente El proyecto lo presentó una diputada, y la Constitución permite que cualquier diputado proponga leyes.
Constitución, art. 124"Para convertirse en ley, todo proyecto deberá ser objeto de dos debates, cada uno en día distinto no consecutivo, obtener la aprobación de la Asamblea Legislativa y la sanción del Poder Ejecutivo; además, deberá publicarse en La Gaceta"
Esta ley, art. Único"Rige a partir de su publicación."
Sin choque aparente El proyecto seguía el trámite ordinario de dos debates y publicación, pero nunca llegó al Plenario y venció su plazo.
Constitución, art. 105"El referéndum no procederá si los proyectos son relativos a materia presupuestaria, tributaria, fiscal, monetaria, crediticia, de pensiones, seguridad, aprobación de empréstitos y contratos o actos de naturaleza administrativa."
Esta ley, art. Único"Refórmase el artículo 5 de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, de 14 de diciembre del 2016"
Sin choque aparente La reforma tocaba materia fiscal, por lo que no podía someterse a referéndum. Eso no genera choque, solo confirma que la vía era la Asamblea.
Esto es una lectura comparada, no un fallo. Solo la Sala Constitucional puede declarar una ley inconstitucional.
Lo que se dijo, minuto a minuto
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"el intendente general de la superintendencia general de entidades financieras Mauricio mesa Ramírez expresó en su convocatoria la comisión de hacendarios donde se estudia el proyecto de fraude fiscal que no tienen sugerencias significativas respecto a este proyecto de ley"
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"el criterio enviado a comisión considera que se deben incluir además las entidades que tengan que ver con seguros pensiones y valores"
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"el asesor jurídico de la suug Rodríguez zumbado explicó que el sistema actual del Banco Central es robusto y fuerte nunca se han dado cuenta de alguna fuga de información desde que se creó en 1998"
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"y si se diera un mal uso ya existen consecuencias laborales y penales para quien Cometa la falta"
Las citas vienen de los subtítulos de YouTube de la Asamblea. Cada hora abre el video en ese segundo.
Fuentes
- Expediente 22124: REFORMA AL ARTÍCULO 5 DE LA LEY PARA MEJOR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL DEL 14 DE DICIEMBRE DEL 2016
- Constitución Política (texto vigente)
- SUGEF NO SUGIERE CAMBIOS SIGNIFICATIVOS A LEY DE FRAUDE FISCAL
- Herramientas de participación ciudadana en Costa Rica
Investigado y verificado automáticamente el 2026-11-09. Cada cita textual se comprobó contra su fuente antes de publicar.
Texto oficial completo
Así lo publica la Asamblea Legislativa. Compárelo con el resumen de arriba: si algo no calza, créale al texto oficial.
Leer el texto completo
ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA
PROYECTO DE LEY
REFORMA DEL ARTÍCULO 5 DE LA LEY PARA MEJOR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL DEL 14 DE DICIEMBRE DEL 2016
ANA KARINE NIÑO GUTIÉRREZ DIPUTADA
EXPEDIENTE N.° 22.124
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS PARLAMENTARIOS UNIDAD DE PROYECTOS, EXPEDIENTES Y LEYES
PROYECTO DE LEY
REFORMA DEL ARTÍCULO 5 DE LA LEY PARA MEJOR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL, DE 14 DE DICIEMBRE DE 2016
Expediente N.° 22.124
ASAMBLEA LEGISLATIVA:
Actualmente la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal establece en su artículo 5 la obligación de que todas las personas jurídicas o estructuras jurídicas domiciliadas en el país proporcionen al Banco Central de Costa Rica por medio de sus representantes legales el registro o la indicación de los accionistas y beneficiarios finales que tengan una participación sustantiva.
Entre esta categoría tan abierta como lo es “todas las personas jurídicas o estructuras jurídicas”, se ha contemplado a las entidades jurídicas a las cuales el Registro Nacional les asignó cédula jurídica al momento de inscripción de un poder ante dicha institución.
Por lo que, actualmente estas entidades jurídicas, las cuales no se encuentran domiciliadas en Costa Rica, no poseen capital social inscrito en el país, no realizan actividad económica en el territorio costarricense y que además no cuentan con un representante legal titular del documento de identidad migratorio para extranjeros (Dimex) y por tanto imposibilitados de obtener la firma digital requerida para la presentación del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales deben cumplir con esta obligación.
Es por lo indicado en el párrafo ut supra que se presenta el presente proyecto de ley, con el fin de que se excluya de la obligación de presentación de Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales a aquellas entidades que a) no se encuentran domiciliadas en el país, b) no poseen capital social inscrito, c) no realizan actividad económica en el país y por tanto no se encuentran inscritas ante ninguna Administración Tributaria.
Lo anterior debido a que las entidades jurídicas con dichas condiciones no poseen la información requerida para la presentación del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, a saber: domicilio social, actividad económica inscrita, capital social, cantidad total de acciones, cantidad de acciones en cartera, valor unitario de cada acción.
Es por dicha imposibilidad que se presenta este proyecto de ley, apegado a la realidad y funcionamiento de dichas entidades y por ende la transparencia y veracidad de la información declarada en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales. LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA DECRETA:
REFORMA DEL ARTÍCULO 5 DE LA LEY PARA MEJOR LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL, DE 14 DE DICIEMBRE DE 2016
ARTÍCULO ÚNICO- Refórmase el artículo 5 de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, de 14 de diciembre del 2016, para que de ahora en adelante se lea de la siguiente manera:
Artículo 5- Suministro de información de personas jurídicas y otras estructuras jurídicas
[…]
Se excluye de esta obligación a las entidades jurídicas a las cuales el Registro Nacional les asignó una cedúla jurídica, más sin embargo no se encuentran domiciliadas en Costa Rica, no poseen capital social inscrito ni realizan actividad económica dentro del territorio costarricense.
[…]
Rige a partir de su publicación.
Ana Karine Niño Gutiérrez Diputada
11 de agosto de 2020
NOTAS: Este proyecto pasó a estudio e informe de la Comisión Permanente Ordinaria de Asuntos Hacendarios.
Este proyecto cumplió el trámite de revisión de errores formales, materiales e idiomáticos en el Departamento de Servicios Parlamentarios.